“這樣的政策真好，享受政策成本幾乎為零。”近日，創(chuàng)客總部合伙人陳榮根看到財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部、教育部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》時(shí)，立刻轉(zhuǎn)發(fā)到朋友圈，并配上了這句話。“作為首批國家備案的眾創(chuàng)空間之一，近年來這項(xiàng)政策有效降低了我們的運(yùn)營成本，幫助我們可持續(xù)發(fā)展。”陳榮根對記者說。
今年以來，我國通過延續(xù)和優(yōu)化完善多項(xiàng)稅收政策、啟動中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)、財(cái)政獎補(bǔ)專精特新中小企業(yè)等措施，為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)減負(fù)加力，推動創(chuàng)新動能持續(xù)增強(qiáng)。
惠企力度大覆蓋廣
“總的來看，目前已經(jīng)初步形成了一套覆蓋面廣、優(yōu)惠力度大、涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全流程各環(huán)節(jié)的稅收支持政策體系。”財(cái)政部稅政司司長賈榮鄂介紹，比如為鼓勵創(chuàng)業(yè)投資，將創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底，允許依法備案創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，計(jì)算繳納個人所得稅。
在支持研發(fā)設(shè)備更新方面，將企業(yè)新購進(jìn)單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具一次性稅前扣除，以及內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購設(shè)備全額退還增值稅兩項(xiàng)政策，延續(xù)實(shí)施至2027年年底。為鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底，相關(guān)企業(yè)符合條件的予以免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
“當(dāng)前我國正處于調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對依靠高水平科技自立自強(qiáng)助力高質(zhì)量發(fā)展提出了新要求。今年我國出臺的財(cái)稅支持科技創(chuàng)新的系列政策舉措，具有力度大、廣覆蓋、多樣化等特點(diǎn)，不僅能提升企業(yè)開展創(chuàng)新活動的‘本金’，還能進(jìn)一步提振企業(yè)進(jìn)行持續(xù)性創(chuàng)新的信心。”中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員韓鳳芹表示。
今年3月，國家將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%的政策，作為制度性安排長期實(shí)施。在此基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局會同財(cái)政部按照國務(wù)院決策部署，在原有10月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳兩個時(shí)段享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的基礎(chǔ)上，再新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn)，幫助企業(yè)提前享惠。
“為切實(shí)保證這一新的惠企政策落實(shí)到位，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)篩選符合條件的企業(yè)，定向開展政策精準(zhǔn)推送和宣傳輔導(dǎo)，確保企業(yè)‘知曉政策’；會同科技部門及時(shí)發(fā)布《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引2.0》，細(xì)化政策口徑，確保企業(yè)‘會用政策’；第一時(shí)間優(yōu)化升級征管系統(tǒng)，改進(jìn)電子稅務(wù)局功能，讓納稅人‘足不出戶’即可快捷辦理，確保企業(yè)‘用好政策’。”國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運(yùn)介紹。從7月份政策落實(shí)情況看，全國共有30.8萬戶企業(yè)提前辦理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，可享受減免稅額約2300億元。
為進(jìn)一步提升企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的便利性，國家稅務(wù)總局在近期發(fā)布的有關(guān)通知中專門明確：對納稅人因各種原因未在今年7月征期內(nèi)及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，可在8月份、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的方式補(bǔ)充享受。同時(shí)，稅務(wù)部門將積極會同相關(guān)部門收集編發(fā)研發(fā)項(xiàng)目鑒定案例，幫助符合條件的中小微企業(yè)充分準(zhǔn)確享受政策紅利。
多措并舉鼓勵創(chuàng)新
除了稅收優(yōu)惠的“滋潤”外，財(cái)政資金還加速流向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。
數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不少中小企業(yè)創(chuàng)新路上的一道坎，很多企業(yè)面臨“不想轉(zhuǎn)、不敢轉(zhuǎn)、不會轉(zhuǎn)”的困擾。前不久，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作的通知》，明確于2023年到2025年組織開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作。中央財(cái)政對試點(diǎn)城市給予1億元至1.5億元定額獎勵，支持地方政府綜合施策，加快推進(jìn)中小企業(yè)數(shù)字化改造、企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈，提高中小企業(yè)核心競爭力。
“這一政策從供需兩端發(fā)力，有針對性地解決中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中面臨的資金和技術(shù)問題，幫助企業(yè)與數(shù)字服務(wù)商、材料供應(yīng)商、商品需求方等高效對接，并使中小企業(yè)和大企業(yè)在同一信息化平臺上獲得技術(shù)支持、展開競爭。”中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員白景明表示。
專精特新中小企業(yè)聚焦專業(yè)領(lǐng)域和關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，是推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的重要主體。2021年到2025年，中央財(cái)政累計(jì)安排100億元以上獎補(bǔ)資金，引導(dǎo)地方完善扶持政策和公共服務(wù)體系，分三批（每批不超過3年）重點(diǎn)支持1000余家國家級專精特新“小巨人”企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)這些企業(yè)發(fā)揮示范作用。同時(shí)，支持部分國家（或省級）中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺強(qiáng)化服務(wù)水平，進(jìn)一步聚集資金、人才和技術(shù)等資源。
今年以來，各地持續(xù)落實(shí)專精特新中小企業(yè)財(cái)政獎補(bǔ)政策，開展專精特新“小巨人”企業(yè)績效評價(jià)，實(shí)行“有進(jìn)有出”的動態(tài)管理機(jī)制。政策實(shí)施以來，已帶動培育國家級“小巨人”企業(yè)1.2萬家和省級專精特新企業(yè)9萬余家。
不僅如此，各地財(cái)政部門進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大科技創(chuàng)新支持力度。比如，北京上半年科學(xué)技術(shù)支出316億元，增長5.9%，主要聚焦國際科技創(chuàng)新中心建設(shè)，加大智能汽車、集成電路、人工智能等重點(diǎn)領(lǐng)域科技攻關(guān)投入，支持新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、國家實(shí)驗(yàn)室等科創(chuàng)主體建設(shè)發(fā)展。
注重績效強(qiáng)化協(xié)同
財(cái)稅支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)將如何加力提效？“要持續(xù)創(chuàng)新財(cái)政投入方式和投入機(jī)制，建立符合科技創(chuàng)新規(guī)律的后補(bǔ)助和普惠性稅收優(yōu)惠為主的財(cái)稅支持體系，綜合采用前補(bǔ)助、基金、貼息等方式，強(qiáng)化激勵引導(dǎo)作用。”韓鳳芹認(rèn)為，要更加注重政策支持的結(jié)果導(dǎo)向，進(jìn)一步強(qiáng)化政策實(shí)施績效評價(jià)，推動建立支持創(chuàng)新的財(cái)稅政策績效評價(jià)體系，不斷提高政策的針對性和有效性。
能夠獲得更多普惠、易得且穩(wěn)定的政策支持，是企業(yè)的共同心聲。“既普惠又能便利享受的政策，能讓科創(chuàng)企業(yè)集中精力于產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)和市場推廣，全身心在市場上拼搏，專注服務(wù)客戶創(chuàng)造價(jià)值，為經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)專業(yè)力量。”陳榮根說。
發(fā)揮“四兩撥千斤”的撬動作用也很重要。今年以來，多地相繼成立產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，新興產(chǎn)業(yè)和專精特新企業(yè)是重點(diǎn)支持對象。比如，安徽財(cái)政出資500億元設(shè)立省新興產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，充分發(fā)揮財(cái)政資金杠桿撬動作用，引導(dǎo)更多社會資本投向新一代信息技術(shù)、新能源汽車、智能網(wǎng)聯(lián)汽車、新材料、高端裝備制造、智能家電等十大新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。
“創(chuàng)新的關(guān)鍵在于激發(fā)人的活力。財(cái)稅支持創(chuàng)新不僅要重視物的積累，更要注重人的集聚，未來我們需要進(jìn)一步強(qiáng)化對人才尤其是高端人才的財(cái)稅支持。”韓鳳芹認(rèn)為，要進(jìn)一步強(qiáng)化政策協(xié)同，更加注重加強(qiáng)財(cái)政政策與科技、金融、人才等政策的統(tǒng)籌，建立支持科技創(chuàng)新的長效政策體系，促進(jìn)資金鏈與創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、政策鏈的深度融合。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下半年將確保研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等惠企創(chuàng)新政策應(yīng)享盡享，引導(dǎo)更多中小企業(yè)向?qū)＞匦路较虬l(fā)展。同時(shí)，研究深化財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)分配使用機(jī)制改革，不斷提升科技投入效能。加大關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)保障力度，研究支持先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，打造現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。
