稅費(fèi)優(yōu)惠將怎樣影響市場(chǎng)主體？記者進(jìn)行了采訪。
多項(xiàng)階段性稅惠政策延續(xù)
陶先生在廣東經(jīng)營(yíng)小吃店。從去年底起，他就一直關(guān)注著國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅政策的調(diào)整。“疫情期間，所得稅減征給我們減輕了不少壓力。今年餐飲市場(chǎng)基本恢復(fù)正常，但企業(yè)還需要慢慢恢復(fù)‘元?dú)?rsquo;。我就琢磨著，稅收優(yōu)惠的政策可能會(huì)延續(xù)。”如今，政策落地讓陶先生對(duì)小店經(jīng)營(yíng)更有信心。
多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的實(shí)施“時(shí)間表”延長(zhǎng)了——
為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、更好支持科技創(chuàng)新，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施；
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底；
為支持穩(wěn)就業(yè)，將降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，延續(xù)實(shí)施至2024年底；
為支持國(guó)內(nèi)煤炭安全穩(wěn)定供應(yīng)，將煤炭的進(jìn)口零關(guān)稅政策延續(xù)實(shí)施至2023年年底；
為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底；
為減輕用人單位負(fù)擔(dān)，將殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底。
政策急企業(yè)所急，落地也要快馬加鞭。財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部等已于近日發(fā)布多則公告，對(duì)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和操作辦法作出明確。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，多項(xiàng)階段性的稅費(fèi)優(yōu)惠政策被給予更長(zhǎng)優(yōu)惠期限，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心。“對(duì)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施，一方面將為企業(yè)減負(fù)、助力中小企業(yè)紓困發(fā)展，另一方面將促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展。”李旭紅說。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹介紹，稅務(wù)總局已迅速出臺(tái)配套征管文件、細(xì)化政策執(zhí)行口徑、升級(jí)征管信息系統(tǒng)。4月1日起，納稅人繳費(fèi)人即可通過征管信息系統(tǒng)辦理相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠。稅務(wù)部門還在4月份開展第32個(gè)全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，在加強(qiáng)政策宣介的同時(shí)，通過電子稅務(wù)局向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)“政策找人”“送政策上門”。
“下一步，我們還將組織梳理2023年‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’第三批措施，繼續(xù)問計(jì)問需納稅人繳費(fèi)人，專門針對(duì)落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策推出一批便利化辦稅繳費(fèi)舉措。”王道樹說。
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶獲“真金白銀”
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等市場(chǎng)主體“量大面廣”，是擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要支撐。2022年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超4.2萬億元，其中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是受益主體，占比約四成。
今年，除了剛明確的優(yōu)化完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的所得稅政策，小微企業(yè)還享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠？
記者梳理發(fā)現(xiàn)，相關(guān)政策包括：將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%；對(duì)月銷售額10萬元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅；對(duì)生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實(shí)施5%、10%的增值稅加計(jì)抵減等。各項(xiàng)政策將形成合力，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。
稅惠力度有多大？聽市場(chǎng)主體算算賬——
江西省遂川縣街頭，一家店鋪內(nèi)花樣繁多、制作精良的油紙傘引路人注目。“浙江、佛山等地的客戶預(yù)訂了300把，油紙傘工藝專業(yè)合作社正加緊制作、準(zhǔn)備盡快發(fā)貨。”黃坑油紙傘第二十五代傳人胡海華介紹，國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠力度加大，自己3年間享受各種稅惠約7.2萬元，生意也越來越好。
此次將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底，為中小微市場(chǎng)主體送上“及時(shí)雨”。“個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。政策延續(xù)不僅令我直接受益，還激勵(lì)我把老技藝傳承好，讓黃坑油紙傘繼續(xù)‘走天下、香天下’。”胡海華說。
不少小微企業(yè)負(fù)責(zé)人談及，所得稅優(yōu)惠政策的延續(xù)，將對(duì)緩解企業(yè)資金壓力產(chǎn)生“立竿見影”的效果。
河流密布且落差較大的川西南地區(qū)，分布著不少“小水電”。一些小型水電站裝機(jī)容量有限，設(shè)備維護(hù)、增容擴(kuò)建等資金壓力較大。“光是修理發(fā)電機(jī)組、維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)，每年就要投入100萬余元。好在針對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策多次延續(xù)，我們都趕上了，這5年公司累計(jì)享受企業(yè)所得稅減免119.5萬元，給了我們持續(xù)發(fā)展的信心。”四川峨邊嘉能水電開發(fā)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人辛龍算了筆賬：今年政策延續(xù)后，公司預(yù)計(jì)能享受26.6萬元減免，正好可用于“綠色小水電”工程建設(shè)，“更換先進(jìn)機(jī)電設(shè)備、智能中控系統(tǒng)、低耗輸電裝置。”
寧波格瑞塑業(yè)有限公司是一家為智能掃地機(jī)器人生產(chǎn)商供應(yīng)塑料零部件的小微企業(yè)。“今年一季度，公司預(yù)計(jì)產(chǎn)生103萬元應(yīng)納稅所得額。原來預(yù)計(jì)4月將繳納25.15萬元稅款，稅惠政策延續(xù)后只需繳納5.15萬元。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹，每年4-5月，下游企業(yè)訂單會(huì)激增50%左右，稅惠政策讓公司有了更多流動(dòng)資金，迎接“6·18”網(wǎng)購(gòu)?fù)尽?/p>
“針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的幾項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，有利于幫助抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的較小經(jīng)營(yíng)主體平穩(wěn)過渡，助力保就業(yè)、保民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)基本面。”李旭紅說。
更強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)性、針對(duì)性
此次出臺(tái)調(diào)整的稅費(fèi)優(yōu)惠政策更加強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)性、針對(duì)性。
物流業(yè)是稅惠“精準(zhǔn)滴灌”對(duì)象之一。采訪中，不少在此前面臨經(jīng)營(yíng)困難的物流企業(yè)表示，“稅動(dòng)力”續(xù)航下，今年企業(yè)經(jīng)營(yíng)有望企穩(wěn)向好。
在四川省內(nèi)河港口瀘州港，起重機(jī)鐵臂盤旋，貨輪汽笛聲不斷。“減半征收物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底，給我們鼓了勁！”瀘州港務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)人員張海珊預(yù)計(jì)，一季度公司綜合吞吐箱量約5.4萬標(biāo)箱、同比增長(zhǎng)12.4%，“繼去年減免城鎮(zhèn)土地使用稅57萬余元之后，今年一季度又能享受減免14萬余元。”
陜西西安傳化絲路公路港是“一帶一路”沿線重要的物流樞紐，連通著公路運(yùn)輸和鐵路運(yùn)輸，聚集了數(shù)百家物流企業(yè)。“近3年，僅減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅這一項(xiàng)，公司就省下160.33萬元。政策延續(xù)后，公司有更多資金投入智能物流平臺(tái)建設(shè)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力！”西安傳化絲路公路港物流有限公司總經(jīng)理李冰洋說。
研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，更是為眾多科技型企業(yè)吃下“定心丸”。
成都康華生物制品股份有限公司副總經(jīng)理吳文年告訴記者，2022年公司研發(fā)投入增幅超120%、達(dá)到1.8億元，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超2000萬元，“從加計(jì)扣除75%到100%，再到長(zhǎng)期實(shí)施……政策加力，公司研發(fā)底氣也越來越足。目前，我們的重組六價(jià)諾如病毒疫苗在國(guó)外已進(jìn)入臨床試驗(yàn)階段。”
寧波江豐電子材料股份有限公司從事超大規(guī)模集成電路制造用超高純金屬材料及濺射靶材的研發(fā)生產(chǎn)，其研制的超高純金屬濺射靶材，結(jié)束了中國(guó)對(duì)同類產(chǎn)品進(jìn)口的依賴，并在全球領(lǐng)先的技術(shù)節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)批量應(yīng)用。公司攻關(guān)“卡脖子”技術(shù)的底氣，正來源于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
“10年間，江豐電子研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除金額從200多萬元增長(zhǎng)至7000余萬元，已成為芯片超高純材料領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，市場(chǎng)份額全球第二。”江豐電子董事長(zhǎng)姚力軍說，這項(xiàng)政策長(zhǎng)期實(shí)施，有助于增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)革新的動(dòng)力和活力，進(jìn)一步推動(dòng)中國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策加力實(shí)施，激發(fā)了企業(yè)加大創(chuàng)新投入的熱情。王道樹介紹，2018年，中國(guó)將全部企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%；2021年，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%；2022年，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例也提高至100%，預(yù)計(jì)為全國(guó)所有符合條件的企業(yè)減稅7000億元。“5年來，中國(guó)企業(yè)研發(fā)投入年均增長(zhǎng)25%左右，形成了‘政策引導(dǎo)—研發(fā)投入—稅收減免—進(jìn)一步加大研發(fā)投入’的良好循環(huán)。”王道樹說。
