一系列稅費支持政策發(fā)揮出哪些效能？下一步，稅費支持政策如何繼續(xù)助力市場主體減負擔、增活力？就相關熱點問題，記者采訪了專家學者。
政策紅利直達快享
今年以來，面對多重不利因素沖擊和影響，我國實施了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策及接續(xù)政策措施，切實幫助企業(yè)紓困解難，穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。35項退、免、扣、減、緩等稅費支持政策措施，打出了一套有力的“組合拳”，已有超3.3萬億元政策紅利惠及市場主體。
大規(guī)模增值稅留抵退稅是新的組合式稅費支持政策的“重頭戲”。最新統(tǒng)計顯示，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策自4月1日實施至8月31日，已有20490億元退稅款退到納稅人賬上，再加上一季度繼續(xù)實施此前出臺的留抵退稅老政策1233億元，已累計有21723億元退稅款退到納稅人賬戶，有效引導社會預期，激發(fā)市場主體活力。
全國稅務系統(tǒng)堅持快退稅款，二季度辦理留抵退稅業(yè)務筆數(shù)超過去年同期100倍，企業(yè)退稅資金從申請到入賬平均用時較去年同期大幅壓縮。不斷優(yōu)化電子稅務局功能，利用電子稅務局建立全國統(tǒng)一的宣傳輔導標簽體系，向納稅人精準推送留抵退稅政策，變“人找政策”為“政策找人”。自動提醒納稅人辦理退稅，自動預填85%以上退稅申報數(shù)據(jù)，增強操作便利度，減輕納稅人辦稅負擔。
同時，財政部門及時撥付資金、人民銀行延時服務及時退付稅款，確保政策紅利快速兌現(xiàn)。
小微企業(yè)在促進就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮著主力軍作用，同時也是受疫情影響最大、經(jīng)營最困難的群體。今年以來，新的組合式稅費支持政策重點向小微企業(yè)傾斜，通過減輕稅費負擔與增加現(xiàn)金流，幫助小微企業(yè)解決發(fā)展中遇到的實際困難。
統(tǒng)計顯示，截至8月31日，各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.31萬億元。其中，4月1日至8月31日，已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%；共計退稅8332億元，占比40.7%。
針對留抵退稅鏈條短、風險大、不法分子騙取留抵退稅手法多等難題，稅務部門堅持預防在先，充分運用稅收大數(shù)據(jù)“嚴防風險”，及時精準發(fā)現(xiàn)并阻斷風險。同時，堅持狠打騙退，精準監(jiān)管護航政策落地。
“持續(xù)深化六部門聯(lián)合打擊工作機制，對于團伙式、跨區(qū)域和虛開發(fā)票等違法行為加大打擊力度，做到精準打擊、打早打小、嚴查快處，堅決不讓政策‘紅包’落入不法分子腰包，堅決守護國家稅款安全。”稅務總局有關負責人說。
統(tǒng)計顯示，截至8月31日，全國稅務稽查部門已挽回留抵退稅及其他稅款損失119.9億元，已移送公安立案及聯(lián)合偵辦涉嫌虛開騙取留抵退稅企業(yè)1399戶，聯(lián)合打擊虛開騙取留抵退稅團伙200個。
“大規(guī)模留抵退稅政策實施，必須要有嚴格的監(jiān)管措施作為支持保障措施。各級稅務機關靠前發(fā)力，既注重將政策宣傳到位，又利用大數(shù)據(jù)等智慧稅務手段，及時精準發(fā)現(xiàn)并阻斷政策執(zhí)行中的風險點，讓各項政策切實落到實處，實施更加公平、有效。”中國社會科學院大學商學院副院長蔣震說。
發(fā)展動能明顯增強
通過實施大規(guī)模留抵退稅，已有超2萬億元退稅款“落袋”市場主體，在企業(yè)紓困發(fā)展中發(fā)揮出什么作用？“大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的實施，有力保障了留抵退稅資金‘施肥澆水’到根上，緩解了企業(yè)資金壓力，助推了企業(yè)煥發(fā)生機。”稅務總局有關負責人說。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅分析，2022年以前，留抵退稅主要退的是增量留抵稅額，而2022年留抵退稅政策實現(xiàn)了留抵退稅制度改革的一次重大突破，即允許一次性退還企業(yè)的存量留抵稅額，今年增值稅留抵退稅規(guī)模超過此前3年的總和，“力度更大、范圍更廣，隨著大規(guī)模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務的完成，其積極效應也在逐步顯現(xiàn)”。
首先，促進企業(yè)經(jīng)營加快恢復。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的企業(yè)銷售收入同比增長6.9%，增幅比無退稅企業(yè)高4.6個百分點。
其次，推動經(jīng)濟新動能快速成長。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的單項冠軍企業(yè)銷售收入同比增長18.3%，增幅比無退稅企業(yè)高26.9個百分點；辦理留抵退稅的高技術制造企業(yè)銷售收入同比增長16.5%，增幅比無退稅企業(yè)高11.7個百分點；辦理留抵退稅的“專精特新”小巨人企業(yè)銷售收入同比增長9.2%，增幅比無退稅企業(yè)高1.4個百分點。
李旭紅分析，留抵退稅政策通過向市場主體退還留抵退稅款，鼓勵和支持市場主體擴大固定資產(chǎn)投資和研發(fā)創(chuàng)新投入，有利于激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力。
再次，助力支持制造業(yè)發(fā)展。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，制造業(yè)企業(yè)累計享受退稅5377億元，退稅規(guī)模居行業(yè)首位，發(fā)揮了促進工業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定運行的重要作用。4月至8月，辦理留抵退稅的制造業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長7.5%，增幅比無退稅企業(yè)高4.2個百分點。
上述負責人表示，下一步，稅務部門將持續(xù)落實新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策措施和近期出臺的支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策等，精準釋放政策紅利。
蔣震認為，一系列政策措施著力于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預期，“組合式稅費支持政策特別是留抵退稅政策，本身就是從‘鏈’的角度發(fā)力，在穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈方面具有獨特的功能，有效發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用，進一步幫助企業(yè)減輕負擔，對于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預期具有明顯效果”。
“留抵退稅政策在激發(fā)市場主體活力、穩(wěn)定經(jīng)濟運行等方面發(fā)揮了重要作用。下一步，為繼續(xù)支持市場主體高質(zhì)量發(fā)展，應繼續(xù)落實落細包括留抵退稅政策在內(nèi)的一系列稅費支持政策，打好留抵退稅、減稅降費、緩稅緩費的組合拳，更好發(fā)揮稅收跨周期、逆周期宏觀調(diào)控作用，加力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。”李旭紅說。
持續(xù)促創(chuàng)新助小微
在新的組合式稅費支持政策落地見效的同時，市場主體仍期待稅費政策的持續(xù)支持。近期，國務院常務會議部署了一系列新舉措，進一步幫助企業(yè)減負擔、增活力。
創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，企業(yè)是創(chuàng)新主體。新的組合式稅費支持政策，既注重支持困難行業(yè)紓困發(fā)展，也注重加大創(chuàng)新領域稅收支持力度，培育發(fā)展后勁。
“支持企業(yè)科技創(chuàng)新以及中小微企業(yè)發(fā)展仍是我國稅費政策的主旋律。”李旭紅認為。
國務院常務會議明確，實施支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，期限截至今年12月31日。一是對高新技術企業(yè)在今年第四季度購置設備的支出，允許當年一次性稅前全額扣除并100%加計扣除，且地方和中央財政進一步予以支持。二是在今年第四季度，對現(xiàn)行按75%比例稅前加計扣除研發(fā)費用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例至100%，鼓勵改造和更新設備。三是對企業(yè)出資科研機構等基礎研究支出，允許稅前全額扣除并加計扣除。
制造業(yè)是實體經(jīng)濟和國家競爭力的基礎，小微市場主體是保民生、穩(wěn)就業(yè)的關鍵。同時，當前制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶面臨著較大困難，需要繼續(xù)加大紓困政策力度。
國務院常務會議決定，對制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶前期緩繳的所得稅等“五稅兩費”，9月1日起期限屆滿后再延遲4個月補繳，涉及緩稅4400億元。同時，對制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬平均時間壓縮至2個工作日，預計今年后4個月再為制造業(yè)企業(yè)退稅320億元。
近日，稅務總局、財政部發(fā)布公告明確，自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。
“延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。”稅務總局有關負責人說。
李旭紅分析，緩繳稅款是一項跨周期調(diào)節(jié)政策，相當于政府為納稅人提供了一筆“無息貸款”，此次政策出臺則意味著“無息貸款”期限再次延長。“而且緩繳的稅費是企業(yè)的‘五稅兩費’，基本涵蓋了企業(yè)繳納的主要稅費，將有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。”
值得關注的是，為了便利納稅人享受該政策，稅務機關優(yōu)化升級了信息系統(tǒng)，制造業(yè)中小微企業(yè)此前已按規(guī)定享受延緩繳納稅費政策的，在延緩繳納期限屆滿后，無需納稅人操作，緩繳期限自動延長4個月。
“中小微企業(yè)是受疫情影響最嚴重的群體，在當前經(jīng)濟下行壓力加大疊加疫情反復的背景下，繼續(xù)延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)稅款有利于緩解當前制造業(yè)中小微企業(yè)面臨的資金周轉困難問題，保障制造業(yè)中小微企業(yè)健康可持續(xù)運行，鞏固我國實體經(jīng)濟基礎，助力高質(zhì)量發(fā)展。”李旭紅說。
此外，根據(jù)部署，對養(yǎng)老托育服務業(yè)增值稅留抵稅額一次性退存量、按月退增量；各地今年內(nèi)頂格減免地方“六稅兩費”；將已兩次延期實施、今年底到期的免征新能源汽車購置稅政策，再延期實施至2023年年底；保持新能源汽車消費其他相關支持政策穩(wěn)定，繼續(xù)免征車船稅和消費稅。
“政策支持突出重點，緊抓關鍵領域、關鍵環(huán)節(jié)。在堅持普惠性的同時，政策實施還突出重點，向制造業(yè)、小微企業(yè)等關鍵領域、關鍵環(huán)節(jié)重點傾斜，在切實保障創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略實施、促進就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮了重要作用。”蔣震說。
